税务筹划
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税务律师的核心业务——税务筹划

本来来源:未知 发布日期:2019/05/20
? ? 税收筹划是在法律法规许可的范围内对企业的税务事宜进行精心的安排和规划,实现税金流出最小化和涉税风险最小化的专业服务,可以在企业经营效率保持不变的情况下,提高企业的经济效益。企业偷税是违法行为,而进行合法的税收筹划则是完全正当的经营管理活动,已经被税务机关和企业所广泛认同。
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? ? 一、税收筹划的实质是在税务风险与节税数额之间找到一个平衡点,正所谓物极必反,这其间要把握好分寸,税金流出最下化不是目的,如果税务风险太大,最终不被税务机关认可还是会导致整个筹划方案的失败。
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? ? 二、正确的税收筹划理念应当是税务风险降低至可以接受的情况下,达到税金流出的最下化,实现企业的经济利益;节税额最大化不是税收筹划的唯一目的,如果不考虑税务风险,偷税最有效果,但风险太大了。
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? ? 三、进行税收筹划应当对税法、公司法、合同法、经济法等均应精通。正所谓“功夫在诗外”,单纯的财务或者税务处理不改变企业的税收成本,而仅是确认、计量的职能;如果要得到合法的节税利益需追本溯源,在合同内容、投资形式、并购方式、公司架构、组织形式等方面下足功夫。好多所谓财税专家,尽管对税法非常精通,因为公司法、合同法等方面的专业知识欠缺,造成了最终的筹划方案无法实施,或者勉强实施结果又给企业带来了大量的法律风险。
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? ? 四、税转让定价做为税收筹划的常用手段之一,税务律师的作用更加突出。在企业集团或者跨国企业之间,因为各个公司的税负不同,为达到整体税负最下化的目标,通常进行转让定价的安排,有目的的进行利润的转移,从而实现税收利益。转让定价通常依靠合同来安排,通常是特许权使用许可合同、货物买卖合同、劳务服务合同、管理费分担合同等等,如果没有相关的法律知识根底,风险更大,税务律师的作用无可替代。特别是进入了转让定价的司法救济途径,只能依靠税务律师来帮着企业度过难关。
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? ? 在欧美国家,企业如果遇到大的税务问题,第一个想到的是税务律师,如果税务律师不做这个业务,才会去找会计师进行咨询。中国经济已经融入全球化的大潮,可以预见随着税务律师群体的不断壮大和税法的逐步完善,税务律师在企业税务咨询中的作用会越来越突出。